地價稅每年11月開徵。符合條件的自用住宅用地可適用2‰優惠稅率，和一般用地（10‰起、累進最高55‰）相比，稅額至少相差4倍以上。這是每年都能省下的一筆錢，但很多人以為把戶籍遷進去就自動享有——其實不會。
關鍵在於：優惠稅率不會因為遷入戶籍而自動生效，必須「主動提出申請」，而且要趕在開徵40天前。2026年（民國115年）的截止日是9月22日（星期二，當年不順延）。錯過就只能等明年適用。
重點確認
- 自用住宅用地2‰，與一般用地相比稅額至少相差4倍以上。
- 遷入戶籍不會自動適用——必須主動申請。
- 四大條件須同時符合：戶籍、無出租無營業、面積上限、全國一處。
- 截止日為開徵前40天；2026年是9月22日，逾期則次年才適用。
1 先用四大條件自我檢測
四項條件缺一不可。第一，土地所有權人本人、配偶或直系親屬，其中至少一人已在該地辦竣戶籍登記；地上房屋也須屬本人、配偶或直系親屬所有。第二，該住宅用地無出租、也無供營業使用（純自住）。
第三，面積在上限內：都市土地未超過300平方公尺、非都市土地未超過700平方公尺，超過的部分按一般稅率。第四，本人加配偶及未成年受扶養親屬，全國合併「以一處為限」，有多戶自住也只能擇一適用。
2 確認戶籍已遷入，備妥文件於9/22前送件
戶籍必須在截止日前辦竣。備妥自用住宅用地申請書與建物證明（建物所有權狀影本、使用執照影本等）；若有三親等外的他人設籍而無租賃關係，另附無租賃關係申明書。各縣市書表名稱略有不同，可先上地方稅務局網站查對。
申報管道有三種：線上到「地方稅網路申報」（net.tax.nat.gov.tw），以自然人憑證、工商憑證、已註冊健保卡或行動自然人憑證登入；或臨櫃到土地所在地的地方稅稽徵機關；或郵寄。以稽徵機關收件日為準，別壓線。
| 情況 | 結果 |
|---|---|
| 9/22前送件並核准 | 當年度即按2‰課徵 |
| 9/22後才遷戶籍或送件 | 當年按一般稅率，優惠次年才適用 |
| 有出租或營業部分 | 該部分不適用，僅自用部分2‰ |
| 全國有多戶自住 | 擇一適用，其餘按一般稅率 |
3 逾期與已核准後的注意事項
逾期送件無法補救當年——依土地稅法第41條，逾9/22申請者，自次年才開始適用優惠稅率，不能回溯。所以與其明年再省，不如今年趕上。
已核准之後也有義務。若之後出租、供營業或移轉，使該地不再符合自用條件，應主動向稽徵機關申報；未申報而被查獲，可能被補徵稅款甚至受罰。繼承取得或房屋出租後最容易忽略這一點。
4 常見錯誤與正確做法
錯誤 1
以為遷入戶籍就自動適用——優惠稅率須主動申請才生效。
錯誤 2
本人與配偶、未成年子女在多處同時申請——全國合併以一處為限。
錯誤 3
有出租或營業使用仍想整筆適用2‰——出租、營業部分不適用。
錯誤 4
逾9/22送件想補救當年——當年不能適用，只能次年起。
錯誤 5
已核准後用途變更卻未申報——可能被補稅或處罰。
FAQ 常見問題
我9/22之後才遷戶籍並申請，今年可以用2‰嗎？
不行。當年仍按一般用地稅率課徵，優惠自次年開始適用（土地稅法第41條），不能回溯。
去年已核准，今年還要再申請一次嗎？
不用。只要用途未變更，往後年度免再申請，稽徵機關會自動沿用。
我在兩個縣市各有一戶都自住，兩邊都能用優惠稅率嗎？
不行。本人、配偶及未成年受扶養親屬全國合併以一處為限，須擇一適用，其餘按一般用地稅率。
重點整理
- 自用住宅用地2‰，與一般用地稅額至少相差4倍以上。
- 遷入戶籍不會自動適用，必須主動申請。
- 四大條件（戶籍、無出租營業、面積、全國一處）須同時符合。
- 2026年截止9/22，逾期次年才適用；已核准且用途未變更免再申請。
